浙江东日：金华金狮房地产开发有限公司2013年-2015年3月审计报告

发布日期:2022-06-15 19:30   来源:未知   阅读: 次

　　会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

　　列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指

　　企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

　　资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

　　金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

　　负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

　　公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

　　金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

　　金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

　　公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

　　的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

　　按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

　　以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

　　公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

　　公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

　　融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

　　益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

　　为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

　　价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

　　列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

　　定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

　　当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

　　险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

　　公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

　　关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

　　(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

　　(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

　　(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

　　产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

　　(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

　　独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类

　　似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

　　项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

　　减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

　　以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

　　值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

　　资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

　　失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

　　以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

　　似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

　　单项金额重大的判断依据或金额 金额 50 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上

　　单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

　　对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其

　　存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而

　　暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的

　　(2) 项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。

　　(4) 意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分

　　(5) 如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关

　　开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产

　　品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际

　　资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

　　值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

　　售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

　　正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

　　的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

　　合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

　　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

　　计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

　　3. 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的

　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

　　本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

　　(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

　　用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

　　(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

　　续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

　　(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

　　为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

　　利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

　　入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

　　金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

　　门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

　　1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

　　2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

　　期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

　　3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值

　　高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用

　　4．内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

　　发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

　　用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

　　产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

　　存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

　　他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

　　根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取

　　质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维

　　修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。

　　在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

　　(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

　　1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

　　财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

　　对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

　　2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

　　值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余

　　3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

　　或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

　　中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

　　计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

　　向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

　　当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

　　向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

　　进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

　　简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

　　净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

　　在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，在同时满

　　足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继

　　续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

　　益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。

　　出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与

　　所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计

　　量，相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销

　　销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

　　转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商

　　品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相

　　提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

　　计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

　　的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应

　　提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不

　　能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确

　　认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，

　　物业管理在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与

　　让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

　　认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

　　物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关的经济利益很可能流入时

　　根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本

　　1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

　　目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

　　回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

　　2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

　　限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

　　3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

　　获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

　　4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

　　情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

　　公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

　　期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

　　公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/将租金确认为当期损益，发生的初

　　始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金

　　缴率为 2%，从事别墅、经营用房和其 额未超过扣除项目金额 50%的部分，

　　土地增值税 他用房开发与转让的，预缴率为 2%、 税率为 30%；增值额超过扣除项目金

　　2.1%、3%、5%。在达到规定相关的清 额 50%未超过 100%的部分，税率为

　　算条件后，公司向当地税务机关申请 40%；增值额超过扣除项目金额 100%

　　说明：本财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015 年 3

　　2015 年 3 月 31 日，银行存款余额中含有按揭贷款保证金 869,400.00 元，电力保证金

　　账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值

　　元电力保证金不属于现金及现金等价物；2014 年 12 月 31 日，银行存款余额中含有

　　温州金鹿房地产开发联合公司（以下简称金鹿房开） 公司股东温州金融公司之子公司

　　2. 截至 2015 年 3 月 31 日，除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重大承诺事

　　1. 按照房地产企业经营惯例，本公司为相关业主按揭贷款提供保证。截至 2015 年 3

　　月 31 日，本公司为购买房产的业主提供保证所及的借款金额为 8,864.90 万元，本公司提供

　　2. 截至 2015 年 3 月 31 日，除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重大或有事

　　截至 2015 年 5 月 21 日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。

　　证券之星估值分析提示浙江东日盈利能力一般，未来营收成长性一般。综合基本面各维度看，股价合理。从短期技术面看，近期消息面一般，主力资金有流出迹象，短期呈现震荡趋势，市场关注意愿一般。更多

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